С учетом всеобщей цифровизации налоговая политика во всем мире и в России в частности будет двигаться в сторону тотальной прозрачности, автоматизации и ужесточения контроля. В перспективе ближайших двух лет бизнесу нужно быть готовым к тому, что «налоговая знает все» еще до того, как вы подали декларацию. Под пристальное внимание попадут малый бизнес, ИП и самозанятые. О нюансах новой финансово-отчетной жизни нам рассказала предприниматель, налоговый консультант ЕКАТЕРИНА ГРОМОВА.
– Ключевые тенденции 2026 года, на которые стоит обратить пристальное внимание?
– Главный мегатренд – тотальная цифровизация и мониторинг 24/7. ФНС России усиливает цифровой контроль, делая ставку на искусственный интеллект (далее ИИ) и анализ больших данных. ИИ активно участвует в проверках. ФНС использует его для анализа транзакций в режиме онлайн. Инспектор смотрит не только на бумаги, но и на цифровые следы компании. Если ваши налоговые вычеты или обороты резко отличаются от среднеотраслевых — система выбьет красный флаг автоматически. Особый фокус на операции с СБП и банковскими картами физлиц. Прозрачность бизнеса обеспечивается с помощью новой методики оценки финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП. Это значит, что появятся публичные выписки о налоговых рисках контрагентов. Выбор партнера будет похож на проверку кредитной истории.
Максимальный контроль за «хождением» товаров. Система, аналогичная европейской, будет расширяться. Если вы торгуете импортными или подакцизными товарами, готовьтесь к тому, что каждая единица товара будет отслеживаться от границы до прилавка.
С 1 марта 2026 года запущена единая цифровая транспортная платформа «ГосЛог», через которую будет проходить все больше перевозочных документов.
Уже сейчас ведется автоматический обмен информацией (CRS) и борьба с «расслоением». Офшорной тайны больше нет. Россия активно участвует в автоматическом обмене налоговой информацией. Счета физических лиц и компаний за рубежом становятся «прозрачными».
ФНС доказывает схемы дробления для сохранения права на льготные режимы. В этом году подобная работа выйдет на новый уровень с помощью ИИ, который будет мгновенно вычислять взаимосвязи между ИП, юрлицами и самозанятыми. Настоящая революция свершилась в налогообложении малого бизнеса (ИП, ООО, самозанятые). Льготные режимы перестают быть «тихой гаванью».
Ниже приведу основные нововведения, которые стоит учитывать предпринимателям сегодня.
- Снижение лимитов УСН/ПСН. Превышение этого порога автоматически означает обязательный НДС.
- Рост НДС до 22% по основной ставке.
- Обязательные взносы за директоров. Даже если директор-учредитель не получает зарплату и не ведет деятельность, за него придется платить страховые взносы — минимум с федерального МРОТ. Это убивает схему «нулевых» компаний.
- Эксперимент с самозанятыми продолжат, но контроль за доходом в пределах лимита 2,4 млн руб. станет жестче.С 2026 года ввели систему добровольных больничных (а значит и дополнительных взносов).
Усилилась фискальная нагрузка и появились новые сборы. Так, ввели налог и на сверхприбыль. Тенденция такова, что государство в периоды турбулентности будет искать пути изъятия «лишней» прибыли у сырьевого сектора, но не исключены точечные изъятия и в других отраслях.
Усилен контроль за движением средств через СБП и карты физлиц, используемые в предпринимательской деятельности. Любое «дробление» доходов по картам родственников будет быстро вычисляться. Физических лиц, получающих заработную плату в конверте, также теперь легко вычислить.
– Куда конкретно смотреть бизнесу на перспективу?
– На свою учетную политику и автоматизацию. Ошибки в реквизитах сегодня приравниваются к потере вычета. Срочно автоматизируйте отчетность (РСВ, 6-НДФЛ), чтобы исключить человеческий фактор. На лимиты доходов. Считайте доходы не просто так, а ежедневно, с учетом возможного снижения порогов УСН/ ПСН. Превышение незаметно для себя может стоить вам существенной суммы на доначислениях НДС. На отраслевые показатели. Ваша налоговая нагрузка и зарплаты должны быть выше средних по отрасли в регионе. Если вы платите меньше среднего, система все равно пришлет требование с вопросами.
На структуру владения и выплат. Если у вас ООО с единственным директором без зарплаты — заложите в бюджет минимум 8 127, 90 руб./мес. на взносы, добавятся и взносы в соцфонд (взносы на травматизм). Если используете самозанятых — перепроверьте, нет ли признаков подмены трудовых отношений. Риски блокировок счетов растут.
На подготовку к НДС. Если вы на УСН и приближаетесь к лимитам или работаете с крупными корпоративными клиентами, проработайте сценарии перехода на работу с НДС. Закладывайте потерю маржинальности, учитесь выставлять счета-фактуры.
В обозримом будущем возможно мы столкнемся с отменой ПСН (Патента). Его могут либо полностью интегрировать в УСН (с сохранением стоимости), либо отменить, переведя всех на УСН или НПД (самозанятость).
Пилотный проект по автоУСН могут признать удачным и начать постепенный перевод всех ИП и микропредприятий на режим, где налог считает сама налоговая на основе данных банка. Это полная потеря контроля над учетной политикой со стороны бизнеса.
НДС как главный инструмент фискальной политики будет не просто расти, а менять свою конструкцию, чтобы собирать налог с каждого этапа цепочки.
Подводя итог, скажу, что наиболее продуктивная перспектива — в полной легализации. Налоговые органы перестали быть просто фискалами, они стали аналитическими центрами, вооруженными ИИ. Выиграет тот бизнес, который выстроит прозрачные процессы, откажется от «серых» схем с чеками и сотрудниками, будет использовать налоговые льготы официально, а не через дробление. По сути, налоги придется платить с каждого оборота.
- Бухгалтерское сопровождение бизнеса
- Индивидуальная налоговая консультация
- Ликвидация ООО в упрощенном порядке
- Помощь в регистрации ИП, ООО
- Индивидуальное наставничество для предпринимателей (доход до 20 млн руб.)
- Индивидуальное наставничество для бухгалтеров
+7 (927) 002-66-90
